一、前期准备：确保评估基础 “合法合规”

1. 主体与资料的合法性核查
   • 确认评估委托方的 “主体资格”：若为企业，需提供营业执照、经营许可证（如餐饮、医疗等特殊行业需对应许可）；若为个体工商户，需提供个体工商户登记证，避免因委托方无合法经营资质导致评估失去意义。
   • 核查经营资料的 “真实性与完整性”：需收集的核心资料包括（但不限于）近 3-5 年财务报表（利润表、现金流量表）、纳税申报表（增值税、企业所得税）、租赁合同（场地 / 设备）、订单合同、员工工资表、水电物业费凭证等。特别注意：吕梁部分中小企业可能存在 “财务不规范”（如流水与报表不一致），需要求补充银行流水、实际经营台账（如零售行业的销售记录），避免仅依赖账面数据导致偏差。
2. 明确评估范围与基准日
   • 界定 “经营损失的具体范围”：需在评估协议中明确损失涵盖的维度，例如：是仅计算 “直接经营利润损失”（如营收下降、成本增加），还是包含 “间接损失”（如客户流失、品牌声誉受损 —— 需额外提供客户退单记录、市场调研数据等支撑）。
   • 确定 “评估基准日”：基准日需与损失事件直接关联（如拆迁项目的公告日、事故发生日、政策调整生效日），避免因基准日模糊导致时间跨度内的经营数据混乱（例如：基准日前后的季节性营收波动需单独说明）。

二、评估过程：保证数据与方法 “客观公正”

1. 数据采集：兼顾 “账面” 与 “实际经营”
   • 警惕 “财务数据与实际经营脱节”：吕梁部分传统行业（如煤炭、焦化、农业加工）可能存在 “体外循环”（如现金交易未入账），需通过实地走访（如查看生产车间开工率、库存数量）、访谈核心员工（如销售负责人确认客户流失情况）、比对同行业数据（如吕梁统计局发布的行业平均利润率）交叉验证，避免仅依据账面亏损低估 / 高估损失。
   • 区分 “正常波动” 与 “损失导致的变化”：例如，某餐饮企业因拆迁停业，需剔除疫情、季节（如春节前后旺季）等非损失因素对营收的影响，可参考 “损失事件前 3 个完整年度的同期平均营收” 作为基准。
2. 方法选择：匹配吕梁行业特性
   经营损失评估常用方法包括 “收益法”（基于未来预期收益损失）、“成本法”（基于经营成本增加 + 营收减少）、“市场比较法”（参考同区域同行业类似损失案例），需根据吕梁行业特点选择：
   • 若为稳定经营的企业（如连锁超市、成熟制造业）：优先用 “收益法”，但需结合吕梁当地经济增速（2023 年吕梁 GDP 增速 6.5%）调整未来收益预期，避免脱离区域经济环境。
   • 若为短期经营或特殊行业（如旅游景区、临时商铺）：优先用 “成本法 + 市场比较法”，例如参考吕梁同类商铺的平均租金、人工成本，结合实际停业时长计算损失，同时避免套用外地案例（如太原、西安）导致偏差。

三、报告与备案：符合 “吕梁地方规范”

1. 报告内容的 “本地化补充”
   • 若涉及行政征收 / 拆迁（如吕梁煤矿区搬迁、城市更新项目）：需在报告中引用《吕梁市国有土地上房屋征收与补偿办法》（2021 年修订）中关于 “经营损失补偿” 的条款，明确评估依据与地方政策的一致性；同时需说明企业是否属于 “吕梁重点扶持行业”（如新能源、农产品加工），是否享有特殊补偿政策。
   • 若涉及司法诉讼 / 仲裁：需按照吕梁法院（如吕梁市中级人民法院）要求的报告格式，补充 “评估机构资质证明”（需在山西省财政厅备案）、“评估人员签字及执业证号”，避免因机构无本地备案导致报告不被采信。
2. 报告的 “可追溯性”
   所有数据来源需标注清晰，例如：“2022 年营收数据来自吕梁市税务局出具的《纳税证明》（编号：XXX）”“同行业利润率参考《2023 年吕梁市统计年鉴》第 X 章”，便于后续核查（如行政部门复核、法院质证）。

四、风险规避：警惕 “特殊场景陷阱”

1. “政策性损失” 的边界界定
   若损失因吕梁本地政策调整导致（如环保限产、煤炭行业去产能），需在评估中明确 “政策生效时间” 与 “企业实际损失的关联性”，避免将 “企业自身经营不善”（如前期亏损）纳入损失范围；例如：某焦化企业因环保政策停产，需提供吕梁市生态环境局出具的《整改通知书》，证明停产系政策强制要求，而非企业未达标。
2. “预期收益” 的合理性控制
   对于 “未来收益损失” 的评估，需避免过度乐观预期：例如，某吕梁电商企业因物流中断导致订单流失，评估未来收益时需考虑吕梁本地物流恢复进度（如吕梁快递网点复工率）、竞争对手市场抢占情况，而非简单按 “停产前最高月营收” 推算未来损失。